Actualización Legislativa
Reforma fiscal 2020 contra las empresas fantasma y la facturación falsa
Ciudad de México, a 12 noviembre 2019

 

Con fecha 8 de noviembre de 2019 se publicó en el Diario Oficial de la Federación, el “Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan disposiciones de la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada, de la Ley de Seguridad Nacional, del Código Nacional de Procedimientos Penales, del Código Fiscal de la Federación y del Código Penal Federal” (el “Decreto”).

  • De conformidad con el Decreto, se reforma el artículo 113 Bis del Código Fiscal de la Federación, incrementando la sanción prevista en dicho artículo, para establecer una sanción de 2 a 9 años de prisión a quienes por sí mismas o a través de otras personas expidan, enajenen, compren o adquieran comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados (“Facturación Falsa”);
  • De igual manera, se sancionarán con las mismas penas a las personas que tengan conocimiento de lo anterior y permitan o publiquen a través de cualquier medio, anuncios para la adquisición o enajenación de Facturación Falsa;
  • Por su parte, con la reforma al artículo 167 del Código Nacional de Procedimientos Penales, se considerará dentro de los delitos que ameritan prisión preventiva oficiosa el contrabando, contrabando equiparado, defraudación fiscal y defraudación fiscal equiparada, así como la Facturación Falsa, exclusivamente cuando la cantidad de los comprobantes fiscales superen 3 veces MXN$2’601,410 (aproximadamente 7.8 millones de pesos);
  • De conformidad con la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada, cuando 3 o más personas se organicen para realizar, de forma permanente o reiterada, conductas que tienen como fin cometer el delito de contrabando, contrabando equiparado, defraudación fiscal y defraudación fiscal equiparada, así como las de Facturación Falsa, serán sancionados como miembros de la delincuencia organizada; y
  • Además, la Ley de Seguridad Nacional establece que la Facturación Falsa en contra del fisco federal se considerará como una amenaza a la seguridad nacional.
  • Conclusión. De conformidad con lo anterior, toda persona que expida, enajene, compre o adquiera Facturación Falsa; o que permita o publique anuncios para la adquisición o enajenación de la misma, será sancionada con 2 a 9 años de prisión. Además, procederá prisión preventiva cuando al menos 3 personas se organicen para realizar alguno de los delitos y la cantidad de los comprobantes fiscales exceda los 7.8 millones de pesos. Si se cumple con dichos requisitos, los delitos se tipificarán como “delincuencia organizada” y serán considerados como una “amenaza a la seguridad nacional.”

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